2025年退稅新政策有哪些？

個(gè)人所得稅退稅標(biāo)準(zhǔn)是因人而異的，需要根據(jù)納稅人的實(shí)際情況計(jì)算。申請(qǐng)退稅的常見情形主要有七項(xiàng)：

1、上年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的;

2、上年度有符合條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的;

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的;

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的;

5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的;

6、預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等;

7、有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等。

二、需要補(bǔ)交稅款的情形有哪些?

1、在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用(5000元/月);

2、除工資薪金外，還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率;

3、預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除了不該扣除的項(xiàng)目，或者扣除金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，年度合并計(jì)稅時(shí)因調(diào)減扣除額導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加;

4、納稅人取得綜合所得，因扣繳義務(wù)人未依法申報(bào)收入并預(yù)扣預(yù)繳稅款，需補(bǔ)充申報(bào)收入等。

每年3月1日-6月30日，個(gè)人開始辦理個(gè)人所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，也就是把居民上一個(gè)年度內(nèi)所有工資薪金、稿酬、勞務(wù)報(bào)酬等收入進(jìn)行清算，然后根據(jù)清算結(jié)果多退少補(bǔ)。

之所以要進(jìn)行年度匯算，是因?yàn)樵趯?shí)施新稅法后，每個(gè)月單位代扣的個(gè)人所得稅只是屬于預(yù)繳稅費(fèi)，如果按照年度來(lái)匯算，可能會(huì)多交，也可能會(huì)少交，所有一年終了要進(jìn)行一次匯算。

例如職工每月工資收入有高有低，平時(shí)月收入超過5000起征點(diǎn)時(shí)有預(yù)繳過個(gè)人所得稅，但是在進(jìn)行年度匯算時(shí)，該職工的年度綜合所得年收入低于6萬(wàn)元，那么這種情況，職工就可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅退稅。

個(gè)人所得稅退稅操作流程比較簡(jiǎn)單，“個(gè)人所得稅”APP，然后按照提示注冊(cè)并登錄到個(gè)人賬戶，登錄成功后找到“綜合所得年度匯算”的入口，點(diǎn)擊進(jìn)入“綜合所得年度匯算”頁(yè)面，然后根據(jù)提示填報(bào)退稅申請(qǐng)即可。

個(gè)人所得稅的退稅程序需要我們自己來(lái)進(jìn)行申請(qǐng)，我們可以通過網(wǎng)上申請(qǐng)或者線下申請(qǐng)兩種方式來(lái)申請(qǐng)，時(shí)間限制為三月一日至六月三十日，有很寬裕的時(shí)間來(lái)解決，可以根據(jù)自身的時(shí)間安排來(lái)進(jìn)行退稅申請(qǐng)。

退稅補(bǔ)貼是什么政策

離境退稅政策，是指境外旅客在離境口岸離境時(shí)，對(duì)其在退稅商店購(gòu)買的退稅物品退還增值稅的政策。

這里的“境外旅客”，是指在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞。“離境口岸”，是指實(shí)施離境退稅政策的地區(qū)正式對(duì)外開放并設(shè)有退稅代理機(jī)構(gòu)的口岸，包括航空口岸、水運(yùn)口岸和陸地口岸。“退稅物品”，是指由境外旅客本人在退稅商店購(gòu)買且符合退稅條件的個(gè)人物品，但不包括下列物品：

（一）《中華人民共和國(guó)禁止、限制進(jìn)出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；

（二）退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品；

（三）財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他物品。

法律依據(jù)：《關(guān)于促進(jìn)旅游業(yè)改革發(fā)展的若干意見》

全國(guó)符合條件的地區(qū)，經(jīng)財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局備案后，均可實(shí)施離境退稅政策。截至目前，實(shí)施離境退稅政策的地區(qū)共有26個(gè)，包括北京、上海、天津、安徽、福建、四川、廈門、遼寧、青島、深圳、江蘇、云南、陜西、廣東、黑龍江、山東、新疆、河南、寧夏、湖南、甘肅、海南、重慶、河北、廣西、江西。

實(shí)施離境退稅政策的地區(qū)需符合以下條件：(一)該地區(qū)省級(jí)人民政府同意實(shí)施離境退稅政策，提交實(shí)施方案，自行負(fù)擔(dān)必要的費(fèi)用支出，并為海關(guān)、稅務(wù)監(jiān)管提供相關(guān)條件;(二)該地區(qū)能夠建立有效的部門聯(lián)合工作機(jī)制，在省級(jí)人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)政部門會(huì)同海關(guān)、稅務(wù)等有關(guān)部門共同協(xié)調(diào)推進(jìn)，確保本地區(qū)工作平穩(wěn)有序開展;(三)使用國(guó)家稅務(wù)總局商海關(guān)總署確定的跨部門、跨地區(qū)的互聯(lián)互通的離境退稅信息管理系統(tǒng);(四)符合財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局要求的其他條件。

符合上述條件的地區(qū)，應(yīng)由省級(jí)人民政府將包括擬實(shí)施日期、離境口岸、退稅代理機(jī)構(gòu)、辦理退稅場(chǎng)所、退稅手續(xù)費(fèi)負(fù)擔(dān)機(jī)制、退稅商店選擇情況和離境退稅信息管理系統(tǒng)試運(yùn)行等情況的離境退稅政策實(shí)施方案報(bào)財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局備案，備案后該地區(qū)即可實(shí)施離境退稅政策。

境外旅客購(gòu)物申請(qǐng)離境退稅需符合哪些條件？

(一)同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣;(二)退稅物品尚未啟用或消費(fèi); (三)離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過90天;(四)所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。

境外旅客購(gòu)物離境退稅的辦理流程可分為旅客購(gòu)物申請(qǐng)開單開票、海關(guān)驗(yàn)核確認(rèn)、代理機(jī)構(gòu)審核退稅三個(gè)環(huán)節(jié)。

具體來(lái)說(shuō)：

（一）旅客購(gòu)物申請(qǐng)開單開票：境外旅客在退稅商店購(gòu)買退稅物品后，需要申請(qǐng)退稅的，應(yīng)當(dāng)向退稅商店索取境外旅客購(gòu)物離境退稅申請(qǐng)單和銷售發(fā)票。

（二）海關(guān)驗(yàn)核確認(rèn)：境外旅客在離境口岸離境時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)持退稅物品、退稅申請(qǐng)單、退稅物品銷售發(fā)票向海關(guān)申報(bào)并接受海關(guān)監(jiān)管。海關(guān)驗(yàn)核無(wú)誤后，在境外旅客購(gòu)物離境退稅申請(qǐng)單上簽章。

（三）代理機(jī)構(gòu)審核退稅：境外旅客憑護(hù)照等本人有效身份證件、海關(guān)驗(yàn)核簽章的退稅申請(qǐng)單、退稅物品銷售發(fā)票向設(shè)在辦理境外旅客離境手續(xù)的離境口岸隔離區(qū)內(nèi)的退稅代理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理退稅。退稅代理機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)信息審核無(wú)誤后，為境外旅客辦理退稅。

根據(jù)今年深化增值稅改革方案，增值稅稅率由16%和10%分別調(diào)整為13%和9%。為配合稅率調(diào)整，離境退稅物品的退稅率相應(yīng)調(diào)整，針對(duì)適用稅率為9%的物品，增加了8%的退稅率，其他物品，仍維持11%的退稅率。也就是說(shuō)，自2025年4月1日起，將退稅物品的退稅率由原11%一檔調(diào)整為11%和8%兩檔，適用稅率為13%的退稅物品，退稅率為11%；適用稅率為9%的退稅物品，退稅率為8%。同時(shí)，為了最大限度保證境外旅客權(quán)益，退稅率調(diào)整設(shè)置了3個(gè)月的過渡期。過渡期內(nèi)，境外旅客購(gòu)買的退稅物品，如果已經(jīng)按照調(diào)整前稅率征收增值稅的，仍然按照調(diào)整前11%的退稅率計(jì)算退稅。

退稅物品退稅率執(zhí)行時(shí)間，以境外旅客購(gòu)買退稅物品取得的增值稅普通發(fā)票開具日期為準(zhǔn)。

法律依據(jù)：

《關(guān)于促進(jìn)旅游業(yè)改革發(fā)展的若干意見》第十一條擴(kuò)大旅游購(gòu)物消費(fèi)。實(shí)施中國(guó)旅游商品品牌建設(shè)工程，重視旅游紀(jì)念品創(chuàng)意設(shè)計(jì)，提升文化內(nèi)涵和附加值，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，培育體現(xiàn)地方特色的旅游商品品牌。傳承和弘揚(yáng)老字號(hào)品牌，加大對(duì)老字號(hào)紀(jì)念品的開發(fā)力度。整治規(guī)范旅游紀(jì)念品市場(chǎng)，大力發(fā)展具有地方特色的商業(yè)街區(qū)，鼓勵(lì)發(fā)展特色餐飲、主題酒店。鼓勵(lì)各地推出旅游商品推薦名單。在具備條件的口岸可按照規(guī)定設(shè)立出境免稅店，優(yōu)化商品品種，提高國(guó)內(nèi)精品知名度。研究完善境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，將實(shí)施范圍擴(kuò)大至全國(guó)符合條件的地區(qū)。在切實(shí)落實(shí)進(jìn)出境游客行李物品監(jiān)管的前提下，研究新增進(jìn)境口岸免稅店的可行性。鼓勵(lì)特色商品購(gòu)物區(qū)建設(shè)，提供金融、物流等便利服務(wù)，發(fā)展購(gòu)物旅游。

個(gè)人所得稅退稅條件：

1、年綜合收入6萬(wàn)元以下，但平時(shí)已預(yù)繳個(gè)人所得稅。

2、當(dāng)年符合享受條件但預(yù)繳稅款時(shí)不扣除的專項(xiàng)附加扣除。

3、因年終入職、離職或部分月無(wú)收入，前后稅收優(yōu)惠政策不同。

4、勞動(dòng)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和僅由沒有就業(yè)的用人單位取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，需經(jīng)年度終算在各項(xiàng)稅前扣除。

5、年度中間勞動(dòng)報(bào)酬、稿件報(bào)酬、版稅的預(yù)提稅率高于綜合所得年度適用稅率。

個(gè)人所得稅退稅政策如下：納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。辦理時(shí)間為取得所得的次年三月一日至六月三十日?？劾U義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

申請(qǐng)個(gè)人所得稅退稅的條件：

1、年綜合所得年收入不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的。

2、年度符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有扣除的。

3、因本年終就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，導(dǎo)致前后稅收優(yōu)惠政策不一樣。

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需通過年度匯算半個(gè)各種稅前扣除的。

5、該年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)使用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得年適用稅率的。

6、預(yù)繳稅款時(shí)，為享受或者未組合享受綜合所得稅收優(yōu)惠的。

7、有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除等情形哪些人不需要個(gè)稅辦理年度匯算。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第五十一條 納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。

第七十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責(zé)令退還，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。